نگاهی به حسابداری مالیاتی

 
 
حسابداری مالیاتی از جمله حساس‌ترین و تخصصی‌ترین انواع شاخه‌های علم حسابداری محسوب می‌گردد. چرا که یک حسابدار مالیاتی بایستی که علاوه بر داشتن مهارت‌های معمول حسابداری، به تمامی قوانین و تبصره‌های مربوط به پرداخت مالیات و هم‌چنین معافیت‌های مالیاتی مسلط بوده و در به کار بردن و پیروی از قوانین دقت زیادی به خرج دهد. ددر این مطلب نگاهی گذرا و اجمالی به این حوزه از علوم حسابداری می‌اندازیم.

 
حسابداری مالیاتی , مجتمع فنی تهران 

🔸 حسابداری مالیاتی

به طور کلی، فعالیت‌های حسابداری به دو بخش کلی و عمده‌ی حسابداری مالیاتی و حسابداری عمومی قابل تقسیم‌بندی‌ست.
حسابداری مالیاتی از اهمیت و ضرورت بالاتری نسبت به حسابداری عمومی برخوردار است و به شکلی انحصاری روی اسناد مالی که در محاسبه مالیات نقش دارند متمرکز است. این حسابداری توسط اداره دارایی و نهادهای قانونی مربوطه نظارت می‌گردد. از سوی دیگر اما، حسابداری عمومی شامل ثبت و هم‌چنین پردازش تمامی اسناد مالی و حسابداری هم‌چون ترازنامه‌ها، صورت‌های مالی حساب‌ها، و انواع فعالیت‌های حسابداری مرتبط با ثبت، تحلیل، و هم‌چنین پردازش عملکرد مالی کسب و کارها می‌شود.
به این ترتیب، حسابداری مالیاتی به سادگی با محاسبه مالیاتی که افراد یا موسسات لازم است مطابق با دستورالعمل‌های داخلی مالیاتی پرداخت کنند سر و کار دارد. نکته‌ی مهم و قابل توجه اما این است که این نوع از حسابداری با ضریب‌ها و فرمول‌های پیچیده‌ای سر و کار دارد که موجب می‌شود انجام آن حتی توسط افرادی که در حسابداری تخصص دارند کار سختی باشد.
حسابداری مالیاتی بر وفق مقررات مالی داخلی طوری تنظیم و اجراء می‌گردد که در نتیجه‌ی آن ترتیبات خاصی برای شرکت‌ها و هم‌چنین اشخاص حقیقی فراهم می‌آید تا با رعایت آن قادر باشند تا اظهارنامه های مالیاتی خود را تنظیم نمایند
با این‌که اغلب افراد با مفهوم «مالیات» و مضامین مربوط به آن تا اندازه‌ای آشنایی دارند، اما اجازه دهید برای روشن‌تر شدن بهتر بحث، نگاهی به مقوله‌ی مالیات به شکل کلاسیک و تعریف شده‌ی آن بیندازیم:
 

🔸 مالیات

«مالیات»، هزینه‌ای‌ست که کلیه افراد حقیقی و حقوقی که از خدمات و امکانات عمومی استفاده می‌کنند ملزم به پرداخت آن می‌باشند. با این حال این مفهوم یک اصطلاح کلی برای اشاره به انواع متفاوتی از محاسبات مرتبط با عملکرد مالی محسوب می‌شود. برای نمونه مالیات یک شرکت بازرگانی با مالیات بر حقوق کارکنان شرکت‌ها، تفاوت بسیاری دارد و محاسبه آنها نیز به روش‌های مختلفی انجام می‌شود.
به صورت کلی اما، تمام فعالیت‌های تجاری و مالی که توسط افراد و موسسات انجام می‌پذیرد – حتی اگر معاف از مالیات باشند – مشمول حسابداری مالیاتی می‌شود. در نتیجه افراد، کسب و کارها، شرکت‌ها، و انواع موسسات و سازمان‌های دیگر ملزم به انجام این فعالیت حسابداری می‌باشند. هدف اصلی از اخذ مالیات نیز، چیزی جز تامین منابع برای خدمات و ارائه‌ی امکانات عمومی به شهروندان هر کشور نیست.
 

🔸 انواع مالیات

بر اساس قانون مالیاتی کشور مالیات های قابل وصول توسط دولت به دو گروه اصلی تقسیم می شود :
 

مالیات‌های مستقیم , مجتمع فنی تهران


🔸 مالیات‌های مستقیم

در این دسته، مالیات‌هایی قرار می‌گیرند که مشخصات پرداخت‌کنندگان آن‌ها برای سازمان مالیاتی کشور مشخص است . در واقع این نوع مالیات به طور مستقیم از دارایی و درآمد افراد کسر می‌گردد . مالیات‌های مستقیم خود به دو دسته زیر تقسیم می‌شوند :
 
  • مالیات بر دارایی
  • مالیاتی‌ست که به اموال و دارایی شخص تعلق می‌گیرد . این نوع مالیات شامل موارد زیر است :
  • مالیات بر ارث
  • مالیات بر حق تمبر
  • مالیات بر درآمد اتفاقی
  • مالیات بر سالانه املاک
  • مالیات بر مستغلات مسکونی خالی
 
🔸 مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد مالیاتی‌ست که بر اساس نرخ مالیاتی معین و مقرر در همان سال از درآمدهای به دست آمده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می‌گردد . این نوع نیز مالیات شامل موارد زیر است :
  • مالیات بر درآمد املاک
  • مالیات بر درآمد کشاورزی
  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
  • مالیات درآمد اتفاقی
  • مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف

 مالیات های غیر مستقیم , مجتمع فنی تهران

🔸 مالیات های غیر مستقیم
این گروه از مالیات‌ها ، مالیات‌هایی هستند که مشخصات پرداخت کننده آن برای سازمان مالیاتی کشور نامشخص است. این مالیات‌ها به قیمت نهایی کالاها و خدمات اضافه می‌گردد و به مصرف کننده تحمیل می‌شود . این مالیات به دسته‌های زیر قابل تقسیم است :
  • مالیات بر واردات
  • مالیات بر حقوق گمرکی
  • مالیات بر سود بازرگانی
  • مالیات بر حق ثبت سفارش کالا
  • مالیات بر واردات اتومبیل
  • مالیات بر حق ثبت
  • مالیات بر مصرف و فروش
  • مالیات بر فرآورده‌های نفتی
  • مالیات بر تولید الکل طبی و بهداشتی
  • مالیات بر نوشابه‌های غیر الکلی
  • مالیات بر فروش سیگار
  • مالیات بر اتومبیل
  • مالیات بر نقل و انتقال اتومبیل
  • مالیات بر حق اشتراک تلفن‌های خودکار و خدمات مخابراتی بین المللی
  • مالیات بر نوار ضبط صوت و تصویری
  • مالیات فروش خاویار
 
🔸 هدف از انجام حسابداری مالیاتی
این نوع از حسابداری با هدف محاسبه مالیاتی که افراد و موسسات ملزم به پرداخت آن هستند انجام می‌شود. هدف از آن به‌صورت کلی نظارت بر وجوه نقدی و غیرنقدی در سازمان‌ها و کسب و کارهای مختلف جامعه است. همان طور که پیشتر اشاره شد انواع مختلفی از مالیات وجود دارد که به افراد و موسسات متفاوتی تعلق می‌گیرد. درنتیجه هدف از حسابداری مالیاتی شناخت و محاسبه نوع مالیاتی‌ست که فرد یا موسسه ضروری‌ست پرداخت نماید. بعضی از فعالیت‌های اصلی این نوع از حسابداری شامل محاسبه موارد زیر می‌شود:
  •  مالیات بر درآمد (ویژه کسب و کارها و کسبه)
  •  مالیات مستقیم کارکنان (ویژه کارمندان، کارگران و …)
  •  محاسبه قرائن و ضرایب مالیاتی بر اساس دستورالعمل‌های داخلی
  •  پیگیری معافیت‌های مالیاتی
  •  شناسایی راه‌کارهای دریافت تشویق‌های مالیاتی و پیشگیری از جریمه‌های مالیاتی
 
🔸 وظایف حسابدار مالیاتی
وظایف حسابدار مالیاتی شامل محاسبه مبلغ مالیات یک فرد، کسب وکار، یا موسسه بر پایه‌ی ضرایب‌ و دستورالعمل‌های داخلی‌ست. به همین دلیل، حسابدار مالیاتی باید به‌خوبی با قوانین مالیاتی، نحوه تعلق گرفتن یا معافیت‌های مالیاتی آشنا باشد. هم‌چنین،حسابدار مالیاتی باید بر نحوه محاسبه این موارد در یک عملکرد مالی مشخص مسلط باشد.
 

آینده شغلی حسابدار مالیاتی , مجتمع فنی تهران


🔸 آینده شغلی حسابدار مالیاتی

حسابداران مالیاتی به طور معمول در اداره‌های دارایی استخدام شده و به فعالیت می‌پردازند. هر چند امکان استخدام آن‌ها در شرکت‌های بزرگ خصوصی که از زوایای مختلف با مسائل مالیاتی درگیر هستند، نیز وجود دارد.
 
 
با توجه به آن‌چه که ملاحظه نمودید، می‌توان چنین استدلال نمود که انجام امور مربوط به حسابداری مالیاتی، نیازمند به فراگیری دانش و مهارت‌های به خصوصی دارد که هیچ‌گونه امکان دیگری جز آموزش دانشگاهی و یا مراجعه به آموزشگاه‌های معتبر برای کسب این دانش و فراگیری این حوزه از علم حسابداری، قابل تصور نیست.
 

 
🖋 به قلم مجید یگانه
کاری از تیم رسانه مجتمع فنی تهران نمایندگی ونک

-------------------------
👈 برای مشاهده اطلاعات جامع
در مجتمع فنی ونک کلیک کنید

حسابدار , آموزش حسابداری , حسابداری , امور مالی , حسابداری خدماتی , علوم مالی , قوانین مالیاتی , مجتمع فنی تهران
 
  • آموزش حسابداری خدماتی

  • آموزش حسابداری بازرگانی

  • دوره حسابداری مالی مکانیزه

  • یادگیری چرخه حسابداری شرکت ها
  • نحوه تهیه اظهارنامه مالیاتی
  • نحوه تهیه صورت های مالی

👈 برای دیدن اطلاعات دوره های  بورس و سرمایه گذاری  کلیک کنید
👈 برای دیدن  اطلاعات دوره های مدیریت و کارآفرینی کلیک کنید



برای تماس مستقیم با کارشناس دوره در واتساپ کلیک کنید مجتمع فنی تهران

☎ یا با شماره تلفن   ۰۲۱۸۸۸۸۹۷۹۶ داخلی ۱۰۲ تماس بگیرید. 
🌍 ونک، نرسیده به میدان ونک، خیابان شانزدهم، مجتمع فنی تهران نمایندگی ونک